Impuesto de sucesiones en la Comunidad Valenciana
En la Comunidad Valenciana, un hijo o el cónyuge paga en la práctica el 1 % de la cuota: hay una reducción por parentesco de 100.000 €, una reducción del 95 % de la vivienda habitual hasta 150.000 € y una bonificación del 99 % de la cuota.
Introduce el valor de la herencia para ver el impuesto.
Ejemplo: herencia de 1.000.000 € sin vivienda
Sin vivienda habitual que reducir, una herencia de 1.000.000 € deja una base liquidable de 900.000 €:
Impuesto a pagar
2.341,23 €- Valor de los bienes 1.000.000,00 € Base de partida
- Reducción por parentesco −100.000,00 € Hijo, cónyuge o ascendiente (Grupo II)
- Reducción por vivienda habitual −0,00 € Según la normativa de Comunidad Valenciana
- Base liquidable 900.000,00 € Sobre esta base se aplica la escala
- Cuota íntegra 234.122,67 € Escala de Comunidad Valenciana
- Coeficiente multiplicador × 1 Patrimonio preexistente bajo
- Bonificación (99,00 %) −231.781,44 € Grupos I y II
- Cuota a pagar 2.341,23 € Cuota tributaria menos bonificación
- La Comunidad Valenciana bonifica el 99 % de la cuota para los Grupos I y II (art. 12 bis de la Ley 13/1997).
- No incluye empresa familiar, seguros de vida ni patrimonio preexistente alto.
La cuota íntegra con la escala estatal es de 234.122,67 €. La bonificación del 99 % deja la factura en 2.341,23 €: se paga el 1 % restante. Con la vivienda habitual en el caudal, la cuota baja todavía más.
Cómo se calcula
- Reducción por parentesco: 100.000 € para el hijo, el cónyuge o el ascendiente (art. 10 de la Ley 13/1997).
- Reducción por vivienda habitual: el 95 % del valor, con un límite de 150.000 € por heredero (art. 10). Exige mantener la vivienda cinco años.
- Base liquidable: lo que queda después de las reducciones.
- Escala estatal: la del artículo 21 de la Ley 29/1987, del 7,65 % al 34 % (art. 11 de la Ley 13/1997).
- Coeficiente: 1,0 para los Grupos I y II con patrimonio bajo (art. 12).
- Bonificación: el 99 % de la cuota para los Grupos I y II (art. 12 bis). Se paga el 1 % restante.
Quién paga y quién no
- Hijos, cónyuge y ascendientes (Grupo II): reducción de 100.000 € y bonificación del 99 %.
- Menores de 21 años (Grupo I): 100.000 € más 8.000 € por cada año que les falte para los 21, con un máximo de 156.000 €.
- Hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III): sin reducción por parentesco y sin la bonificación del 99 %. Aquí sí se paga.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por una herencia de 200.000 € en Valencia?
Nada si incluye la vivienda habitual: la reducción de 100.000 € más el 95 % de la vivienda supera los 200.000 €. Sin vivienda, la base sería de 100.000 €, pero la bonificación del 99 % deja la cuota en torno a 40 €.
¿La bonificación del 99 % es solo para hijos?
No. Aplica a los Grupos I y II: hijos, cónyuge, ascendientes y descendientes menores de 21 años. Hermanos y sobrinos no la tienen.
¿Se puede aplicar la reducción de vivienda si luego se vende?
La reducción exige mantener la vivienda cinco años desde el fallecimiento, salvo que el heredero fallezca antes. Si se vende antes, hay que devolver la parte del impuesto que se dejó de ingresar, con intereses.
¿Dónde se presenta?
En la Agencia Tributaria Valenciana, con el modelo 650, en los seis meses siguientes al fallecimiento (prorrogables otros seis). Aunque la cuota sea cero, hay que presentarlo.
Calcula también
La guía por comunidad autónoma compara la Comunidad Valenciana con el resto. Si heredas una vivienda, la plusvalía municipal se paga aparte, y si el fallecido vivía en Madrid, la ficha de Madrid aplica su propia bonificación.
Cálculo orientativo con la normativa vigente a 11 de noviembre de 2026: Ley 13/1997, de 23 de diciembre, arts. 10, 11, 12 y 12 bis, y Ley 29/1987, arts. 20, 21 y 22. No sustituye la liquidación del modelo 650 ni el asesoramiento de un profesional.