Impuesto de sucesiones en Cataluña
Cataluña no aplica la escala estatal: tiene tarifa propia (del 7 % al 32 %), reducciones más bajas que otras comunidades y una bonificación que depende de quién hereda. Un hijo que hereda 500.000 € con la vivienda incluida paga unos 16.000 €; el cónyuge, en el mismo caso, unos 328 €.
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Ejemplo: herencia de 500.000 € con 150.000 € de vivienda
Un hijo hereda 500.000 €, de los cuales 150.000 € son la vivienda habitual del fallecido:
Impuesto a pagar
16.059,75 €- Valor de los bienes 500.000,00 € Base de partida
- Reducción por parentesco −100.000,00 € Hijo o cónyuge (Grupo II)
- Reducción por vivienda habitual −142.500,00 € Según la normativa de Cataluña
- Base liquidable 257.500,00 € Sobre esta base se aplica la escala
- Cuota íntegra 32.775,00 € Escala de Cataluña
- Coeficiente multiplicador × 1 Patrimonio preexistente bajo
- Bonificación (51,00 %) −16.715,25 € Grupos I y II
- Cuota a pagar 16.059,75 € Cuota tributaria menos bonificación
- El cónyuge tiene una bonificación del 99 %; los hijos, una bonificación decreciente según la base imponible (del 60 % al 0 %).
- Cataluña no aplica la escala estatal: tiene tarifa y coeficientes propios.
- El coeficiente es 1,0 para patrimonios preexistentes de hasta 500.000 €.
- No incluye empresa familiar, seguros de vida ni patrimonio preexistente alto.
Las reducciones dejan la base en 257.500 €. La tarifa catalana aplica el 17 % a ese tramo y la bonificación del 51 % (la que corresponde a una base de 500.000 € para un hijo) deja la factura en 16.059,75 €. Si el heredero fuera el cónyuge, la bonificación sería del 99 % y pagaría 327,75 €.
Cómo se calcula
- Reducción por parentesco: 100.000 € para el hijo y 100.000 € para el cónyuge (art. 631-2 del Decreto Legislativo 1/2024).
- Reducción por vivienda habitual: el 95 % del valor, con un límite de 500.000 € por el valor conjunto de la vivienda (art. 631-17). Si hay varios herederos, el límite se prorratea y no puede quedar por debajo de 180.000 € por persona.
- Base liquidable: lo que queda después de las reducciones.
- Tarifa general: 7 % hasta 50.000 €, 11 % hasta 150.000 €, 17 % hasta 400.000 €, 24 % hasta 800.000 € y 32 % por encima (art. 633-1).
- Coeficiente: 1,0 para los Grupos I y II con patrimonio preexistente de hasta 500.000 €; sube a 1,1, 1,15 y 1,2 en los tramos siguientes (art. 633-3).
- Bonificación: el cónyuge tiene el 99 %. Los hijos, una bonificación decreciente que se calcula sobre la base imponible (art. 633-4).
La bonificación de los hijos, tramo a tramo
Para un hijo, la bonificación no es un porcentaje único: se calcula como media ponderada de los tipos marginales de cada tramo de la base imponible. Cuanto mayor es la herencia, menor es el porcentaje que se perdona.
| Tramo de base imponible | Bonificación marginal |
|---|---|
| Hasta 100.000 € | 60 % |
| Hasta 200.000 € | 55 % |
| Hasta 300.000 € | 50 % |
| Hasta 500.000 € | 45 % |
| Hasta 750.000 € | 40 % |
| Hasta 1.000.000 € | 35 % |
| Hasta 1.500.000 € | 30 % |
| Hasta 2.000.000 € | 25 % |
| Hasta 2.500.000 € | 20 % |
| Hasta 3.000.000 € | 10 % |
| Por encima de 3.000.000 € | 0 % |
Por qué en Cataluña se paga más que en Madrid
La diferencia no está en un solo factor, sino en tres a la vez: la tarifa catalana llega al 32 % (la estatal al 34 % solo en bases muy altas), las reducciones por parentesco son de 100.000 € frente a las de otras comunidades, y la bonificación de los hijos baja del 60 % al 0 % según crece la herencia. En Madrid, en cambio, el 99 % se aplica con independencia del importe.
Preguntas frecuentes
¿El cónyuge paga menos que los hijos?
Sí. El cónyuge tiene una bonificación fija del 99 % de la cuota. Los hijos tienen una bonificación decreciente: 60 % en los primeros 100.000 € de base imponible y menos en los tramos siguientes, hasta el 0 % por encima de 3.000.000 €.
¿Cuánto se paga por una herencia de 200.000 € con vivienda?
Normalmente nada. La reducción por parentesco (100.000 €) más el 95 % de la vivienda suele superar los 200.000 €, así que la base liquidable queda en cero.
¿Y si hereda un menor de 21 años?
Entra en el Grupo I, con una reducción propia y otra tabla de bonificación que empieza en el 99 % y baja hasta el 20 %. Esta calculadora no cubre ese supuesto.
¿Dónde se presenta y con qué plazo?
En la Agencia Tributaria de Cataluña, con el modelo 650, en los seis meses siguientes al fallecimiento (prorrogables otros seis). Aunque la cuota sea cero, hay que presentarlo para inscribir los bienes.
Calcula también
La guía por comunidad autónoma compara Cataluña con el resto de regímenes. Si heredas una vivienda, la plusvalía municipal se liquida aparte. Y si el fallecido vivía en Madrid, la ficha de Madrid aplica la bonificación del 99 %.
Para contrastar un caso concreto, la Agencia Tributaria de Cataluña publica sus propios criterios y simuladores de sucesiones.
Cálculo orientativo con la normativa vigente a 11 de noviembre de 2026: Decreto Legislativo 1/2024, de 12 de marzo (libro sexto del Código tributario de Cataluña), arts. 631-2, 631-17, 633-1, 633-3 y 633-4. No sustituye la liquidación del modelo 650 ni el asesoramiento de un profesional.