Impuesto de sucesiones en Andalucía
En Andalucía, un hijo o el cónyuge que hereda de un padre no paga nada en la mayoría de los casos: la reducción por parentesco es de 1.000.000 € y la cuota se bonifica al 99 %. Solo los patrimonios que superan esa cifra llegan a pagar.
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Ejemplo: herencia de 1.500.000 € sin vivienda
Una herencia de 1.500.000 € en la que todo son cuentas y fondos, sin vivienda habitual, es el caso en el que la cuota deja de ser cero:
Impuesto a pagar
996,20 €- Valor de los bienes 1.500.000,00 € Base de partida
- Reducción por parentesco −1.000.000,00 € Hijo, cónyuge o ascendiente (Grupo II)
- Reducción por vivienda habitual −0,00 € Según la normativa de Andalucía
- Base liquidable 500.000,00 € Sobre esta base se aplica la escala
- Cuota íntegra 99.620,00 € Escala de Andalucía
- Coeficiente multiplicador × 1 Patrimonio preexistente bajo
- Bonificación (99,00 %) −98.623,80 € Grupos I y II
- Cuota a pagar 996,20 € Cuota tributaria menos bonificación
- Andalucía bonifica el 99 % de la cuota para los Grupos I y II (art. 39 de la Ley 5/2021).
- La reducción por parentesco de 1.000.000 € deja la mayoría de herencias en cuota cero.
- No incluye empresa familiar, seguros de vida ni patrimonio preexistente alto.
La reducción de 1.000.000 € deja la base en 500.000 €. La tarifa andaluza aplica el 24 % a ese tramo y la bonificación del 99 % deja la factura en 996,20 €. Por debajo de 1.000.000 €, la cuota es cero.
Cómo se llega a esa cifra
- Reducción por parentesco: 1.000.000 € para los Grupos I y II, sin depender del patrimonio previo del heredero (art. 25 de la Ley 5/2021).
- Reducción por vivienda habitual: el 99 % del valor de la vivienda, sin tope (art. 27). Es la mejora de la reducción estatal, que era del 95 % con un límite de 122.606,47 €.
- Base liquidable: lo que queda después de las dos reducciones.
- Tarifa autonómica: Andalucía no usa la escala estatal. Aplica una escala propia del 7 % al 26 % (art. 37).
- Coeficiente: 1,0 para los Grupos I y II (art. 38).
- Bonificación: el 99 % de la cuota tributaria para los Grupos I y II (art. 39). Se paga el 1 % restante.
La tarifa andaluza, tramo a tramo
| Base liquidable | Cuota | Tipo al resto |
|---|---|---|
| Hasta 8.000 € | 0 € | 7 % |
| 8.000 – 15.000 € | 560 € | 8 % |
| 15.000 – 30.000 € | 1.120 € | 10 % |
| 30.000 – 50.000 € | 2.620 € | 12 % |
| 50.000 – 70.000 € | 5.020 € | 14 % |
| 70.000 – 100.000 € | 7.820 € | 16 % |
| 100.000 – 150.000 € | 12.620 € | 18 % |
| 150.000 – 200.000 € | 21.620 € | 20 % |
| 200.000 – 400.000 € | 31.620 € | 22 % |
| 400.000 – 800.000 € | 75.620 € | 24 % |
| Más de 800.000 € | 171.620 € | 26 % |
Quién paga y quién no
- Hijos, cónyuge y ascendientes (Grupo II): reducción de 1.000.000 € y bonificación del 99 %.
- Menores de 21 años (Grupo I): misma reducción y bonificación.
- Hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III): reducción de 10.000 €, coeficiente 1,5 y sin la bonificación del 99 %. Aquí sí se paga.
- Sin parentesco (Grupo IV): sin reducción, coeficiente 1,9 y sin bonificación.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por una herencia de 200.000 € en Andalucía?
Nada. La reducción por parentesco de 1.000.000 € ya deja la base liquidable en cero para un hijo o el cónyuge. La vivienda habitual, además, tiene su propia reducción del 99 %.
¿Y si la herencia no incluye vivienda?
Tampoco se paga mientras el valor no supere 1.000.000 €. La reducción por parentesco se aplica igual: no exige que haya vivienda.
¿La bonificación del 99 % aplica a todos los herederos?
No. Solo a los Grupos I y II: hijos, cónyuge, ascendientes y menores de 21 años. Hermanos, tíos, sobrinos y personas sin parentesco no la tienen.
¿Hay que presentar el modelo 650 aunque salga cero?
Sí. La autoliquidación se presenta en los seis meses siguientes al fallecimiento (prorrogables otros seis si se solicita) y es necesaria para inscribir los bienes en el Registro. No presentarla puede generar una sanción aunque la cuota sea cero.
Calcula también
Si el fallecido vivía en otra comunidad, la guía del impuesto de sucesiones por comunidad compara los mecanismos de las 17. Y si heredas una vivienda, la plusvalía municipal se paga aparte, con un plazo de seis meses.
Cálculo orientativo con la normativa vigente a 11 de noviembre de 2026: Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de Andalucía (arts. 25, 27, 37, 38 y 39). No sustituye la liquidación del modelo 650 ni el asesoramiento de un profesional.